实务问题:小我私家代开修建发票怎么征税?这篇都说全了

作者:英皇体育官网app下载发布时间:2022-12-19 00:42

本文摘要:潘先生在河南省信阳市向某修建公司提供修建服务,在工程项目地代开的普通发票和税票如下:1、该修建公司实际接受了潘先生提供的修建服务,凭其代开的发票即可入账,并在企业所得税税前列支,修建公司发生的支出914001元,可以直接向潘先生小我私家账户支付资金。2、潘先生提供修建服务,取得的所得属于小我私家所得税的「谋划所得」税目,修建公司对该税目没有代扣代缴小我私家所得税的义务。

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潘先生在河南省信阳市向某修建公司提供修建服务,在工程项目地代开的普通发票和税票如下:1、该修建公司实际接受了潘先生提供的修建服务,凭其代开的发票即可入账,并在企业所得税税前列支,修建公司发生的支出914001元,可以直接向潘先生小我私家账户支付资金。2、潘先生提供修建服务,取得的所得属于小我私家所得税的「谋划所得」税目,修建公司对该税目没有代扣代缴小我私家所得税的义务。

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自然人从事谋划所得业务,会计核算不健全,为便于征管,当地税务机关在代开发票时,凭据不含增值税收入的1.5%审定征收小我私家所得税,即887379.61×1.5%=13310.69元。小我私家所得税审定征收之后,潘先生此笔谋划业务的纳税义务已经完结,无需汇算清缴。潘先生在提供修建服务历程中如雇佣了农民工等员工,他们自潘先生取得的人为薪金所得的扣缴义务,以及社保费的缴纳义务,均由潘先生小我私家负担,与修建公司无关。

3、只管潘先生属于小规模纳税人,凭据税务总局2019年3月15日访谈会精神,「未管理税务挂号或暂时税务挂号的小规模纳税人,除特殊划定外,则执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关划定,每次销售额未到达500元的免征增值税,到达500元的则需要正常征税。」因此,潘先生无法享受小微企业免征增值税优惠,实际缴纳增值税为26621.39元。4、根据法定税(费)率,潘先生应交地方税费:应交城建税(市区):26621.39×7%=1863.50元应交教育费附加:26621.39×3%=798.64元应交地方教育费附加:26621.39×2%=532.43元应交印花税(当地根据不含税收入审定征收):887379.61×0.0003=266.21元凭据财税〔2019〕13号以及豫财税政〔2019〕8号,自2019年1月1日起,河南省小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。享受减税优惠后,潘先生实际缴纳地方税费为:应交城建税(市区):1863.50×50%=931.75元应交教育费附加:798.64×50%=399.32元应交地方教育费附加:532.43×50%=266.21元应交印花税:266.21×50%=133.10元5、总结未管理税务挂号的自然人代开生产谋划发票要点:(1)除小我私家出租不动产、出售不动产以及小我私家保险署理人(证券经纪人、信用卡和旅游等行业的小我私家署理人)提供署理服务收取佣金外,不能代开增值税专用发票。

(2)小我私家所得税根据谋划所得审定征收,支付单元无扣缴义务;(3)除特殊情形(如小我私家出租不动产、小我私家保险署理人等提供署理服务收取佣金)外,不能享受月销售额10万元以下免税优惠,即增值税开票金额凌驾500元要征增值税;(4)「六税两费」可以享受减征50%优惠,不受开票金额限制,当地人民政府作出特殊划定除外。(泉源:何博士说税)不想错过精彩推送?记得点击右上角【关注】我们哦!。


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